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高新技术企业还是科技型中小企业?该申报谁?

作者:行之知妹   来源:行之知识产权集团   时间:2022-05-13   点击次数:1195

 

  本文关键词:高新技术企业,科技型中小企业

  有很多企业已经申报了科技型中小企业,但仍犹豫是否还要申报高新技术企业,反之亦有。本文将从两者的联系与区别展开介绍,以期为您做判断增添依据。首先,先了解一下什么是高新技术企业,什么是科技型中小企业。

高新技术企业和科技型中小企业

  高新技术企业(以下简称高企)

  是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

  科技型中小企业(以下简称科小)

  是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动,取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务,从而实现可持续发展的中小企业。

  01
  高企和科小的联系

  在有效期内的高新技术企业,同时满足科技型中小企业注册地、职工数量、产品和服务类别要求的前提下,且企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单,可直接确认符合科技型中小企业条件。

  02
  高企和科小的区别

  领域要求区别
  高新技术企业:
  指明是在高新技术领域内的(电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源及节能、资源与环境、先进制造与自动化)且具有核心自主知识产权,以此为基础开展经营活动,并具有持续性的研发活动。
  科技型中小企业:
  只要求有科技开发活动,将自主知产并转为产品或者服务,涵盖范围会宽泛很多。
  评价指标不同
  高新技术企业:
  高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%,而科技型中小企业没有此项评价要求,科技型中小企业只要产品含有科技元素就可以了。也就是说,企业是科技型中小企业不一定就是高新技术企业。
  科技型中小企业:
  对职工总数、年销售收入、资产总额,有评价要求,而高新技术企业没有此项要求。也就是说,如果突破此项评价标准,高新技术企业不一定是科技型中小企业。
  分别可享的优惠政策
  高新技术企业:
  (1)国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。
  (《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条、财税〔2011〕47号、国科发火〔2016〕32号、国科发火〔2016〕195号、税务总局2017年第24号公告)
  (2)促进企业科技转型,提升企业品牌形象。提高企业市场价值和企业资本价值。
  (3)政府重点扶持对象,科研项目竞标、政府采购的优选对象
  (4)获得政府财政支持,各省市出台了相应的财政补贴政策,从几十万到上百万不等。
  科技型中小企业:
  在四川,科技型中小企业入库是申报诸如中小企业发展专项资金等政策的必要条件。
  研发费用加计扣除区别
  高新技术企业:
  除制造业外的企业研发费用按75%加计扣除
  企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产部计入当期损益的,在2023年12月31日前,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。(财税〔2018〕99号、财政部 税务总局2021年第6号公告)
  制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%
  制造业企业未开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。(财税〔2015〕119号、财税〔2018〕64号、财政部 税务总局2021年第13号公告)
  科技型中小企业:
  研发费用按100%加计扣除
  科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。(财政部  税务总局  科技部公告2022年第16号公告)

  03
  已经认定了科小,还有必要认定高企吗?

  综上可得,科技型中小企业与高新技术企业领域不完全重合,但整体而言交集范围广,也就是说部分高新技术企业可以申报科技型中小企业,反之亦然。相对而言,科小申报门槛更低,而高企可享受优惠政策更多。由于两者属两种不同资质,可分别获得不同财政补贴与政策优惠,对企业来说,同时申报并不冲突, 且同时申报可更全面地享受两种资质带来的好处。对于中小企业而言,如暂时不满足高企的要求,建议可以先申报科小,待条件成熟后,再申报高企。

 

标签: 高企认定

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